北京全面加强对会计师事务所的监管

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北京全面加强对会计师事务所的监管
　    在新一年的会计监督工作到来之际，财政部驻各地财政监察专员办事处(下称“专员办”)都已经上报了拟检查的证券资格会计师事务所名单，而与这样的专项检查相对应的是对证券资格会计师事务所的日常监管。
　  　对证券资格会计师事务所的行政监督起步于去年2月财政部出台的《关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》。北京华建联造价工程师事务所王光坤在此基础上提出，建立四个机制，进一步推动这项新的监督工作。
      建立基本信息，统计分析利用机制。
　　 “要确保对证券资格会计师事务所进行行政监督，就要建立基本信息统计分析利用机制，否则，监督就成了无源之水、无本之木。”这被北京华建联造价工程师事务所王光坤看作是最重要的一个机制。
　　  所谓基本信息，包括证券资格会计师事务所审计对象情况、审计执行程序、重组改制情况和收费情况。王光坤认为，对审计对象的了解，主要是考量证券资格会计师事务所承揽的业务量、业务结构以及注册会计师人员数量配比是否合适。进一步讲，就是要按照被审计的重点企业的规模进行分类，如世界500强企业、国有大中型企业、地方国有企业等，再根据注册会计师的数量和能力，来衡量该证券资格会计师事务所承担多大的业务量是合适的。
　　 最近，会计师事务所兼并重组案例层出不穷。对此，北京华建联造价工程师事务所王光坤认为，要随时关注证券资格会计师事务所的重组改制情况，了解其内部治理结构、管理机制和业务范围。“会计师事务所在大步前进时往往会疏忽对管理工作的同步加强，结果可能造成执业质量方面的问题。因此，专员办应及时发现可能存在的薄弱环节和风险节点，督促事务所加强风险控制，完善内部治理。”
　　 加强对证券资格会计师事务所的行政监管，目的就是要规范会计审计这个中介行业，创造良性竞争环境。其中，收费情况尤其值得关注。“摸清会计师事务所当年审计业务承接和审计收费情况，通过了解业务收入构成、重点客户等信息，分析有无低价招揽业务、不当竞争等违规现象和‘接下家’等情况。”王光坤说，尤其要关注会计师事务所对两家规模、类型相似的企业的收费标准是否一致。如果收费差异大，这也许意味着审计程序不一样，或者存在低价竞争。
　　 此外，北京华建联造价工程师事务所王光坤出具的审计报告类型也是专员办当然的关注重点。
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